Новости

"1с:бухгалтерия-проф.":

Учет на забалансовых счетах.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета

забалансовые счета предназначены для обобщения информации о

наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию,

но временно находящихся в его пользовании или распоряжении,

условных прав и обязательств, а также для контроля за

отдельными хозяйственными операциями.

Особенность бухгалтерского учета на забалансовых

счетах заключается в ведении учета по простой системе.

Простая система в отличие от системы двойной записи,

характерной для ведения учета на балансовых счетах,

подразумевает отсутствие корреспонденции при отражении

операций на забалансовом счете.

Рассмотрим, как организовать учет на забалансовых

счетах в программе "1с:бухгалтерия-проф.".

НАстройка плана счетов

к забалансовым счетам относятся следующие счета:

001 "арендованные основные средства";

002 "товарно-материальные ценности, принятые на

ответственное хранение";

003 "материалы, принятые в переработку";

004 "товары, принятые на комиссию";

005 "оборудование, принятое для монтажа";

006 "бланки строгой отчетности";

007 "списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов";

008 "обеспечения обязательств и платежей полученные";

009 "обеспечения обязательств и платежей выданные";

014 "износ жилищного фонда";

015 "износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов"

указанные счета следует добавить в рабочий план счетов

"1с:бухгалтерии" с помощью функции "счета" группы функций

"операции" главного меню.

Для того чтобы остатки и обороты по этим счетам не

учитывались при подсчете итогов в оборотно-сальдовой

ведомости, перед наименованием счета нужно поставить символ

"*", например "* арендованные основные средства".

Организация аналитического учета.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета на

забалансовых счетах необходимо организовать аналитический

учет в нескольких разрезах, а в ряде случаев и

количественный учет отдельных объектов аналитического учета.

Например, аналитический учет по счету 002 "товарно-

материальные ценности, принятые на ответственное хранение"

необходимо вести по предприятиям-владельцам, по видам,

сортам и местам хранения.

Для организации аналитического учета в нескольких

разрезах в "1с:бухгалтерии" можно использовать субсчета и

трехуровневые справочники объектов аналитического учета.

Новый субсчет можно добавить в список счетов по

аналогии со счетом.

Новый аналитический справочник сначала с помощью

функции "виды субконто" группы функций "операции" главного

меню необходимо добавить в список справочников (видов

субконто) и затем "прикрепить" его к соответствующему

забалансовому счету. Объекты аналитического учета второго

уровня описываются непосредственно в режиме ввода проводки в

журнал операций.

При необходимости ведения количественного учета

следует поставить в соответствующей строке рабочего плана

счетов символ "+" в графе "кол".

Можно рекомендовать следующую организацию

аналитического учета на забалансовых счетах:

отражение операций на забалансовых счетах.

Данные по учету на забалансовых счетах можно заносить

непосредственно в журнал хозяйственных операций

"1с:бухгалтерии". Для записи используется вспомогательный

счет 00 "* вспомогательный счет". При принятии к учету

ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно

находящихся в его пользовании или распоряжении, условных

прав и обязательств в журнал операций вводится проводка по

дебету соответствующего забалансового счета в

корреспонденции с кредитом вспомогательного счета "00", при

снятии с учета - по кредиту соответствующего забалансового

счета в корреспонденции с дебетом счета "00".

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Перерабатывающий завод в соответствии с

договором принял от зао "аспект" на переработку 1000 тонн

газового конденсата (давальческое сырье) по цене 700000 руб.

За 1 тонну. В справочник "заказчики" добавляем объект

"аспект-зао". В журнал хозяйственных операций

"1с:бухгалтерии" вводим проводку д-т 003 "материалы,

принятые в переработку", к-т 00. По дебету счета 003

указываем объект аналитического учета: на первом уровне -

"аспект-зао", на втором - "газовый конденсат" с ценой

700000 руб. В графе "количество" указываем 1000. Сумма

проводки подсчитывается автоматически. Она составляет

700000000 руб. После передачи заказчику готовой продукции в

журнал операций вводим запись д-т 00, к-т 003 на объем

переработанного сырья.

Аналитический учет на втором уровне целесообразно

организовать на каждую партию поступающего на переработку

сырья.

Пример 2. Предприятие по договору комиссии с зао

"прогресс" осуществляет реализацию холодильников. 5 сентября

поступила партия холодильников в количестве 100 штук. Цена

за единицу по товарно-транспортным накладным составляет

2000000 руб. Предприятие реализовало 8 сентября 40 штук, 9

сентября - 58 штук и 10 сентября вернуло комитенту 5

неисправных холодильников. В программе "1с: бухгалтерия" эти

операции следует отразить так.

В справочник "комитенты" добавляем объект "прогресс-

зао". С датой 5 сентября в журнал хозяйственных операций

вводим проводку д-т 004 "товары, принятые на комиссию", к-т

00. По дебету счета 004 указываем объект аналитического

учета: на первом уровне - "прогресс-зао", на втором -

"холодильник" с ценой 2000000 руб. В графе "количество"

указываем 100. Сумма проводки подсчитывается автоматически.

Она составляет 200000000 руб. 8 сентября в журнал вводим

проводку д-т 00, к-т 004, соответствующие объекты

аналитического учета. В графе "количество" указываем 40.

Остаток холодильников, принятых на комиссию, составляет 60

штук (100-40) общей учетной стоимостью 120000000 руб.

(200000000-80000000). 9 сентября в журнал вводим проводку д-

т 00, к-т 004, соответствующие объекты аналитического учета.

В графе "количество" указываем 55. Остаток холодильников,

принятых на комиссию, составляет 5 штук (60-55) общей

учетной стоимостью 10000000 руб. 10 сентября отражаем в

журнале операций возврат товаров, принятых на комиссию: д-т

00, к-т 004, соответствующий объект в количестве 5 штук.

Контактный телефон (095) 737-92-57