Новости

Каждое предприятие независимо от масштаба и характера деятельности обязано перечислять налоги в бюджет. Поэтому задача бухгалтеров заключается в том, чтобы правильно рассчитать и уплатить в установленный срок все необходимые суммы налогов и взносов. Ни для кого не секрет, что ошибки при расчете налогов так или иначе оказывают негативное влияние на работу организации. Возможные последствия недоплат - это различные претензии, пени и штрафы со стороны налоговых органов, а результат переплаты налоговых сумм - вывод из оборота денежных средств, которые можно было бы использовать для решения текущих задач, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.

В настоящее время многие предприятия активно используют компьютерные системы для ведения бухгалтерского учета или управления бизнесом. Естественно, все они заинтересованы в том, чтобы эти программы и помогали им в расчете необходимых налогов, в составлении налоговой отчетности, и, безусловно, не "отставали" от частых и многочисленных изменений в законодательных актах. К числу таких программных продуктов можно отнести системы серии "бэст" компании "интеллект-сервис". Рассмотрим особенности поддержки налогового законодательства в этих программах. Косвенные налоги как известно, "отправным пунктом" расчета косвенных налогов является стоимость товара или услуги. Соответственно на стадии ввода и оформления практически каждого первичного документа - расчетного или платежного - возникает необходимость расчета таких разновидностей косвенных налогов, как, например, ндс или налог с продаж. В качестве примера системы, обладающей развитыми средствами для их вычисления, можно назвать программный комплекс "бэст-про".

Очевидно, что для решения данной задачи система должна располагать информацией о главных характеристиках видов налогов, актуальных для предприятия-пользователя, и "знать" все правила их расчета, которые оно применяет. Хранение такой информации в системе "бэст-про" осуществляется в специальном справочнике налогов и моделей налогообложения доступом во всех логистических и финансово-расчетных функциональных разделах этого программного комплекса. Таким образом, процесс подготовки к расчету налогов можно разбить на два основных этапа: составление списка налогов и настройка правил их вычисления при работе с различными документами. Основным преимуществом настройки расчета налогов в системе "бэст-про" является высокая гибкость. Пользователь может вводить любые налоги в дополнение к тем, что имеются в стандартной поставке, или изменять алгоритмы расчетов. Единственное ограничение - запрет на удаление тех налогов, которые ранее были задействованы при работе с первичными документами.

Для выполнения расчета любого налога программе следует "сообщить" уникальный шифр (по которому "бэст-про" будет "отличать" его от других) и название. Известно, что в одних ситуациях налог может входить в сумму, фигурирующую в том или ином документе, а в других - начисляться "поверх" этой суммы. Поэтому система должна располагать расчетными формулами для каждой из названной ситуаций, а именно "формулами извлечения" и "формулами начисления". Ввод этих формул осуществляется с помощью встроенного редактора программ, снабженного для удобства работы специальным "помощником" - справочником переменных, функций и операций, из которого можно вставлять синтаксические конструкции встроенного языка программирования в тексты формул. При вводе данных в систему необходимо также указать, включать ли налог в себестоимость приходуемых товарно-материальных ценностей или нет. Важнейшей характеристикой любого налога являются его ставки. В свою очередь, эти ставки могут применяться к различным объектам учета. Система позволяет настраивать любое количество видов налоговых ставок. Очевидно, что в зависимости от ситуации косвенный налог может увеличивать или не увеличивать итоговую сумму, стоящую в документе, и, более того, рассчитываться не "в одиночку", а вместе с другими налогами. Для отражения этого в системе используются так называемые модели налогообложения, которые определяют состав и правила расчета налогов в счетах, накладных, платежных документах и пр. Количество моделей, которые могут быть настроены в "бэст-про", неограниченно. Выбор конкретной модели осуществляется пользователем при вводе соответствующего первичного документа. В число основных параметров модели налогообложения входят совокупность входящих в нее налогов, приоритеты (очередности) их расчета, указание, начислить или "извлечь" налог по отношению к базовой сумме, указание, изменять или нет базовую сумму для расчета следующего налога (это делается, например, для расчета акциза, проводимого после расчета ндс при обработке документа), указание, изменять или нет итоговую сумму по документу. Кроме того, настраивая налоговую модель, при необходимости можно "попросить" систему о том, чтобы в качестве базовой суммы для расчета налогов использовалась не сумма товара по документу, а цена единицы товара.

Контроль расчетов с бюджетом одна из главных обязанностей сотрудников бухгалтерии - контроль за правильностью и своевременностью расчетов с бюджетом. Помощь в решении этой задачи может оказать бухгалтерская и управленческая система "бэст-офис". Система позволяет отслеживать текущие суммы задолженностей по каждому из налогов в режиме реального времени. Она обеспечивает автоматическое и ручное создание документов о начислении налоговых сумм и позволяет быстро оформить банковский документ на перечисление налога в бюджет. Налоговый кодекс и учет оплаты труда вряд ли найдутся бухгалтеры, которых не коснулась бы такая проблема, как переход на новые правила учета налогов, начисляемых при расчете заработной платы. Напомним, что в результате принятия налогового кодекса (части второй) существенно изменился порядок расчета подоходного налога (который теперь называется "налог на доходы физических лиц") и, кроме того, был введен принципиально новый для наших бухгалтеров единый социальный налог, "пришедший на смену" привычным взносам во внебюджетные фонды.

Поэтому каждого бухгалтера, ведущего учет с помощью компьютерных технологий, еще с осени минувшего года беспокоил вопрос о программной поддержке обоих нововведений, "запланированных" на 1 января 2001 г. Поэтому в декабре 2000 г. Компания подготовила новые версии всех своих программных продуктов, позволяющие рассчитывать заработную плату по новой методике. Не секрет, что подсистемы расчета заработной платы в силу специфики объектов и правил учета входят в число наиболее трудоемких в плане настройки функциональных разделов. Соответственно для облегчения перехода на новые методы расчета налогов требовался понятный и гибкий настроечный механизм, отражающий все предписания, изложенные в налоговом кодексе. Именно такие механизмы были реализованы во всех программных продуктах серии "бэст", включающих подсистемы учета оплаты труда. Если говорить о налоге на доходы физических лиц, то согласно гл. 23 нк рф его ставка стала зависеть уже от вида, а не от размера дохода, и в отношении большей части видов доходов ее величина составляет 13%. Далее, различные вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы, теперь не имеют жесткой "привязки" к мрот и выражены в фиксированных суммах. С 1 января 2001 г. Датой фактического получения такого дохода, как заработная плата, считается последний день месяца, в который его начислили. Иными словами, ранее действовавший "кассовый" метод расчета налога (т.Е. На дату фактической выплаты заработной платы из кассы) был отменен. В этой связи в программных продуктах серии "бэст" появились новые специальные информационно-нормативные справочники, предназначенные для методологического обеспечения расчета налога на доходы физических лиц, и новые алгоритмы его расчета. Содержательная часть всех этих справочников в точности соответствует всем указаниям гл. 23 нк рф, в которой описан порядок исчисления налога. Соответственно пользователям программного обеспечения серии "бэст" были предоставлены настроенные таблицы видов дохода, налоговых ставок, вычетов, льгот и скидок.

Что касается единого социального налога (есн), то он, как известно, учитывается по каждому из работников и переводится в пенсионный фонд, федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, а также в фонд социального страхования. При этом налогооблагаемые базы для каждого из перечисленных фондов не идентичны, что существенно усложняет ведение учета даже на небольших предприятиях. Кроме того, при соблюдении ряда условий единый социальный налог можно рассчитывать по так называемой регрессивной шкале, а не по жестким процентным ставкам. Сами же регрессивные ставки уменьшаются с ростом налогооблагаемой базы и зависят от той категории, к которой принадлежит определенный налогоплательщик. Все ключевые особенности, связанные с расчетом и перечислением есн, были отражены в каждой программе из серии "бэст". Это материальная помощь, безвозмездные и натуральные выплаты, а также применение льгот для инвалидов. В результате клиенты компании "интеллект-сервис" получили возможность рассчитывать данный налог с применением как регрессивной шкалы, так и по максимальной ставке. В их распоряжение были предоставлены типовые настройки расчета его составляющих, которые в случае надобности можно легко адаптировать к специфике их предприятий.

Людмила пичугина, компания "интеллект-сервис".