Новости

"Турбо бухгалтер 6.7": бухгалтерский и налоговый учет (окончание. Начало см. В n 15).

В подсистеме "учет тмц" в бланке "движение тмц" признаком налогового учета следует помечать только операции выбытия или внутреннего перемещения тмц и оприходования услуг. Как и при начислении заработной платы, признак налогового учета по умолчанию проставляется из бланка "подразделения" и может быть изменен непосредственно в бланке "движение тмц" по усмотрению бухгалтера.

В подсистеме "ос и на" признак налогового учета проставляется в бланках "инвентарная карточка учета ос" (форма ос-6) и "карточка учета на" (форма нма-1). С этого года предусмотрена возможность группового учета основных средств, поэтому следует иметь в виду, что для всей группы основных средств, учитываемых по одной инвентарной карточке, можно выбрать только один признак налогового учета и один счет затрат для начисления амортизации. При начислении амортизации по ведомости начисления износа признак налогового учета, указанный в бланках "инвентарная карточка учета ос" и "карточка учета на", проставляется в бланке ведомости по умолчанию и может быть изменен непосредственно для каждого основного средства (или их группы) либо нематериальных активов.

Как известно, для целей налогового учета основные средства и нематериальные активы стоимостью до 10 000 руб. Не являются амортизируемым имуществом, а для целей бухгалтерского учета основные средства стоимостью до 2000 руб. Можно единовременно отнести на затраты при вводе их в эксплуатацию. В программе это реализовано двумя способами:

стоимость основных средств (или их группы) единовременно относится на затраты для целей бухгалтерского и налогового учета. Данная операция не имеет суммовых ограничений на программном уровне, поэтому этим способом можно воспользоваться при единовременном отнесении на затраты основных средств стоимостью до 10 000 руб. При вводе их в эксплуатацию для целей налогового и бухгалтерского учета;

при вводе в эксплуатацию стоимость основных средств (или их группы) единовременно относится на затраты для целей только налогового учета. В дальнейшем на сумму начисляемой амортизации по ведомости износа подсистема "налоговый учет" позволяет в налоговых регистрах "расчет амортизации ос" и "расчет амортизации на" произвести необходимую корректировку расхода для целей налогового учета.

В подсистеме "командировка" присвоение бухгалтерской проводке признака налогового учета происходит в бланке "авансовый отчет" (форма ао-1).

Порядок работы с подсистемой "налоговый учет".

Работа в подсистеме начинается с бланка "настройка", в котором проставлены нормы, установленные в нк рф. Данная форма является бланком-картотекой, поэтому, если нормируемые величины будут изменены, необходимо создать новый бланк "настройка", в который нужно внести новые нормы.

Для проверки всех бухгалтерских проводок по расходам и доходам организации в подсистему "налоговый учет" включены бланки-сверки по реализационным и внереализационным операциям.

Бланки-сверки "реализационные расходы" представляют собой таблицу, разделенную на две части (верхняя - "расходы", нижняя - "доходы"), при помощи которой можно произвести сверку соответствия бухгалтерских проводок признакам налогового учета. В нижней части таблицы отражается итоговая сумма, которая не была отмечена признаком налогового учета. Ее можно раскрыть и увидеть все бухгалтерские проводки, которые не были отмечены признаком налогового учета (относящиеся к счету, заданному в верхней части бланка), и проанализировать их. При обнаружении ошибки можно перейти непосредственно к интересующей бухгалтерской проводке и исправить ее.

Подсистема содержит налоговые регистры, разработанные фирмой диц ("расчет суточных расходов по рф", "расчет суточных расходов вне рф", "расчет расходов на проживание вне рф", "расчет представительских расходов", "расчет расходов на массовые мероприятия", "расчет норм отнесения на расходы процентов по полученным кредитам", "расчет при продаже ос", "расчет при выбытии на", "расчет амортизации для ос", "расчет амортизации для на", "расходы на ремонт ос", "расчет прямых расходов", "перенос убытка на будущее", "расходы будущих периодов", "расчет реализационных операций", "расчет внереализационных операций", "расчет налоговой базы по налогу на прибыль (24%)" и "расчет налоговой базы по налогу на прибыль (иные ставки)"). С их помощью осуществляются автоматизированный расчет (определение) прибыли для целей налогообложения и заполнение декларации по налогу на прибыль. Кроме того, в систему включены налоговые регистры, рекомендованные мнс россии (для ручного заполнения).

А. Литвинов компания диц "долгопрудненский исследовательский центр".