Новости

"Тб.Бухгалтерия" - новый подход к решению задач финансового управления.

Одним из подходов к решению проблем финансового управления предприятием, основанных на 100%-ной интеграции всех видов учета с использованием единой информационной базы и единой концепции при описании структуры бизнеса, является "тб.Бухгалтерия" - составная часть корпоративной информационной системы "тб.Корпорация", реализующей средства бухгалтерского и налогового учета.

В тб.Бухгалтерии бухгалтерский, оперативный и управленческий учет имеют единое информационное пространство. Рассмотрим последовательность процессов регистрации информации, ее обмена и обработки.

Регистрация хозяйственных операций в подсистемах оперативного учета. Регистрируемые акты хозяйственной деятельности отражаются в подсистемах оперативного учета (склад, зарплата, касса, банк и др.) В форме операционных документов. В каждом операционном документе в соответствии с концепцией тб.Корпорации регистрируется одна хозяйственная операция как факт обмена ресурсов (товарно-материальных ценностей, денежных ценностей, задолженности и пр.). ОПерационные документы конструируются таким образом, чтобы представленных в них данных было достаточно для целей управленческого учета. Однако для этих целей хозяйственные операции в свою очередь должны быть зарегистрированы первичными документами. Чтобы исключить повторный ввод информации, первичные документы автоматически формируются по данным операционных документов. При этом одному операционному документу может соответствовать несколько первичных документов.

Например, для такой хозяйственной операции, как реализация товаров, будут созданы один (одноименный) операционный документ и два первичных: накладная и счет-фактура.

Использование принятой в тб.Корпорации идеологии взаимодействия первичных и операционных документов позволяет существенно сократить время ввода информации в подсистеме оперативного учета за счет:

автоматического формирования первичных документов;

ввода информации в ускоренном режиме (более высокая скорость ввода информации в операционном документе достигается в результате отсутствия в нем множества полей, присутствующих, но редко используемых в первичном документе).

Обмен информацией. Для передачи информации в тб.Бухгалтерию необходим первичный документ, который по существу является звеном, обеспечивающим связь управленческого и бухгалтерского учета в системе. Проводки формируются по данным первичных документов.

Передача документов из оперативного учета в бухгалтерию является процессом, настраиваемым с помощью флажка "передавать в бухгалтерию" в первичном документе. Таким образом, документы, у которых этот флажок не установлен, могут быть распечатаны, но по ним не сформируются проводки и бухгалтерские отчеты.

Обработка информации в подсистеме бухгалтерского учета. Первичные документы, переданные в бухгалтерию, являются источником информации, подвергаемой контировке (т.Е. Интерпретации хозяйственной операции проводками). Адекватная контировка хозяйственных операций - одна из основных задач бухгалтерского учета. В тб.Бухгалтерии контировка выполняется в полуавтоматическом режиме с использованием концепции базовой корреспонденции.

Базовая корреспонденция - это пара счетов (дебет, кредит), присвоенная каждому операционному, а значит, и первичному документу. Корреспонденция называется базовой, если она по смыслу обозначает одну или несколько взаимосвязанных проводок (например, базовой корреспонденции 62, 41 соответствуют проводки, отражающие схему реализации товаров). Базовая корреспонденция автоматически присваивается операционному документу в соответствии с тем, какие ресурсы участвуют в обмене (для приведенной выше корреспонденции ресурс на входе - "товар", на выходе - "долг покупателя").

Соответствие типов ресурсов бухгалтерским счетам настраивается в управленческом учете отдельно.

Каждая базовая корреспонденция обрабатывается типовыми операциями тб.Бухгалтерии в целях не только вычисления взаимосвязанных сумм, но и автоматизированного решения задач налогового учета с выполнением всех проверок (ограничения в зачете ндс по нормируемым суммам, восстановление сумм авансов, учет динамики курсов валют, возникающих курсовых разниц и пр.). БАзовая корреспонденция может быть отредактирована бухгалтером в полях д-т и к-т первичного документа.

При этом возможны как редактирование вручную, так и выбор из списка обрабатываемых типовыми операциями корреспонденций счетов (см. Рисунок).

См. Бумажную версию.

Последовательность интерпретации хозяйственной операции в целях бухгалтерского учета.

Как видно из схемы, используемая в тб.Корпорации технология контировки является достаточно гибкой за счет настроек на каждом этапе интерпретации хозяйственных операций. В то же время достигнута высокая степень автоматизации работы бухгалтерии за счет автоматического формирования первичных документов.

Ряд преимуществ тб.Бухгалтерии обусловлен архитектурой тб.Корпорации:

высокая производительность работы на больших объемах данных за счет поддержки технологии клиент-сервер, технологии распределенных расчетов, оптимизации кода программных модулей и др.;

Поддержка репликации данных, работы с удаленных рабочих мест; полноценная поддержка режима многопользовательского доступа к данным и функциям системы и др.

В то же время особенностью системы является широкий спектр возможностей учета и анализа бухгалтерской информации. В автоматическом режиме выполняются зачет ндс, начисление и восстановление ндс по оплате и отгрузке, разделение сумм платежей на реализацию и аванс, начисление налогов (с продаж, на пользователей автодорог, на рекламу, на имущество). Проводками в автоматическом режиме поддерживаются различные типы сделок: реализация продукции производства, комиссионных товаров, передача комиссионного товара на комиссию, реализация продукции по схемам оптовой и розничной торговли с определением торговой наценки.

Высокий уровень автоматизации в тб.Бухгалтерии достигается путем применения прозрачной системы налогового учета. Для целей налогового учета используются счета отдельного плана счетов. Таким образом, каждая операция отражается балансовыми проводками и при необходимости - налоговыми. Аналитика налоговых счетов аккумулирует характеристики хозяйственной операции в целом, что сложно применять к балансовым счетам ввиду того, что в серии балансовых проводок каждая проводка отражает только часть содержания хозяйственной операции. Группировка налоговых счетов соответствует требованиям налогового учета. Это облегчает содержательный анализ остатков и оборотов на них при выполнении перечисленных выше автоматизированных задач налогового учета. В тб.Бухгалтерии налоговые счета группируются следующим образом:

счета для регистрации операций, содержащих ндс;

счета для хранения базы налогов;

вспомогательные счета валютного учета;

счета, применяемые для отражения данных карты калькуляции в производстве;

счета, применяемые для отражения реализационных и внереализационных доходов и расходов в соответствии с главой 25 налогового кодекса российской федерации.

Таким образом, в результате повышения обоснованности учетной информации, сокращения сроков оформления хозяйственных операций и формирования необходимой отчетности тб.Бухгалтерия позволяет сделать работу бухгалтера более эффективной и оперативной.

Е. Красильников компания "тб.Софт".